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Concepto y características de la renta, otros conceptos de rentas: concepto de renta ocasional, concepto renta de capital, ámbito subjetivo y territorial del ISR, origen de la renta, rentas de actividades económicas: diferencias entre ingresos devengados y percibidos; materia imponible, hecho generador y contribuyentes, contribuyentes de actividades económicas, exenciones y exclusiones de rentas de actividades económicas, condiciones para las exenciones subjetivas; materia imponible y su determinación: base imponible y su determinación, determinación de renta bruta sobre la base de efectivo, diferencias entre el sistema de ingresos y egresos y sistema contable, renta bruta y diferencias cambiarias, determinación de la renta bruta con ganancias cambiarias, determinación de la base imponible para las cooperativas: exclusiones de la renta bruta, ejemplo de exclusión del IR de la renta bruta, integración de renta de capital y ganancias y pérdidas de capital, como rentas de actividades económicas, liquidación de integración de renta por actividades económicas y ganancias de capital; gastos contables y su efecto fiscal, concepto de gastos, reconocimiento de gastos, efecto tributario de los gastos, requisitos generales y forma de cómputo del gasto, significado de gastos necesarios, facultades de la DGI en relación al reconocimiento de gastos, otras deducciones, efecto fiscal de las provisiones, cuentas sujetas a amortización contable y fiscal: gastos pre operativos, provisión para responsabilidad social, deducción de aportes en concepto de prima del aseguramiento de los trabajadores, reparto de hasta el 10% de utilidades a los trabajadores: indemnizaciones laborales a trabajadores, ilustración de reconocimiento de indemnización laboral, depreciación contable y fiscal de activo fijos, ajustes por inflación a los activos fijos, depreciación después de la revaluación, presentación en el estado de situación financiera, depreciación de activos fijos contable y fiscal, depreciación por extensión de vida del activo por mejoras y adiciones, ajuste al costo de un activo por conversión monetaria, activos sustituidos, retiro de activo fijo, registro contable de los efectos fiscales, pérdida de activo fijo por caso fortuito o fuerza mayor, conclusiones de la depreciación del activo fijo, donaciones permitidas, límite de deducción, cálculo de la limitación de utilidad gravable sin incluir las donaciones, efectos de las donaciones en la reducción del impuesto sobre la renta, provisión por cuentas incobrables, recuperación de deudas de difícil cobro o deudas malas, conciliación de provisiones de cuentas incobrables, compensación de pérdidas fiscales: condiciones del reconocimiento de pérdidas, pérdidas fiscales que se obtuvieron en declaraciones anteriores al 2012, sugerencia de contabilización; la conciliación entre la renta contable y la fiscal: tipos de conciliaciones, liquidación del impuesto sobre la renta de actividades económicas, ajustes contables y fiscal para la determinación de la renta, presentación de la situación financiera después de los ajustes fiscales, partidas contable en asientos de diario y esquema de mayor, declaración del impuesto sobre la renta, depuración contable y fiscal, depuración contable y tributaria de los costos y gastos, registros contables en esquema de mayor, declaración del impuesto sobre la renta. |
